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<p>La CVAE est un imp&ocirc;t local d&ucirc; par les entreprises &agrave; partir d&#39;un certain chiffre d&#39;affaires.</p><div><div class="bon-a-savoir"><p><b>Dans la poche</b></p><p>La CVAE sera supprim&eacute;e en 2024.</p><p>La cotisation sur la valeur ajout&eacute;e des entreprises est revers&eacute;e aux collectivit&eacute;s locales.&nbsp;</p><p>Les entreprises qui r&eacute;alisent un chiffre d&#39;affaires de&nbsp;500 000 &euro; doivent la payer.</p></div></div><h2><strong>Qu&#39;est-ce que la Cotisation sur la Valeur Ajout&eacute;e des Entreprises ?</strong></h2><p>La cotisation sur la valeur ajout&eacute;e des entreprises a &eacute;t&eacute; institu&eacute;e par la loi n&deg;2009-1673 du&nbsp;30 d&eacute;cembre 2009&nbsp;des finances pour 2010. Elle a &eacute;t&eacute; mise &agrave; jour avec l&rsquo;article 55 de la <strong>loi de finances 2023.</strong></p><p>La CVAE est une <strong><a href="https://www.weareclimb.fr/guides/impots-locaux">taxe locale</a></strong> et l&#39;une des deux composantes avec la CFE de la&nbsp;<strong>contribution &eacute;conomique territoriale</strong>&nbsp;(anciennement la <strong><a href="https://www.weareclimb.fr/guides/impots-locaux/taxe-professionnelle">taxe professionnelle</a></strong>). Elle s&#39;applique aux entreprises&nbsp;dont le chiffre d&#39;affaires est sup&eacute;rieur &agrave; <strong>152 500 &euro; par an</strong>.</p><p>N&eacute;anmoins, l&#39;application d&#39;un d&eacute;gr&egrave;vement fait que seuls les contribuables dont le chiffre d&#39;affaires exc&egrave;de <strong>500 000 euros annuels hors taxe</strong> sont imposables.</p><p>Le produit de la CVAE servait&nbsp;&agrave; alimenter le budget des collectivit&eacute;s locales. Les choses changent&nbsp;en 2023 avec la loi de finances : les CVAE vont directement &agrave;&nbsp;l&#39;&Eacute;tat. Les communes et d&eacute;partements re&ccedil;oivent une compensation par l&#39;octroi d&#39;une fraction de TVA.</p><p dir="ltr">Au montant de la CVAE&nbsp;s&#39;ajoute une<strong> taxe additionnelle.</strong>&nbsp;Le taux de la taxe additionnelle de la CVAE s&#39;&eacute;l&egrave;ve &agrave; <strong>6,92 %</strong> en 2023.</p><p dir="ltr">[[cta_top]]</p><h2><strong>Qui paye la CVAE en 2023&nbsp;?</strong></h2><p>D&egrave;s lors qu&#39;un groupe, une entreprise ou un travailleur ind&eacute;pendant r&eacute;alise un chiffre d&#39;affaires HT sup&eacute;rieur &agrave;&nbsp;<strong>500&nbsp;000&nbsp;&euro;</strong>, quel que soit leur statut juridique, leur activit&eacute; ou leur r&eacute;gime d&#39;imposition, ils sont redevables de la cotisation sur la valeur ajout&eacute;e des entreprises.&nbsp;&Agrave;&nbsp;condition qu&#39;ils exercent leur&nbsp;activit&eacute; au 1<sup>er</sup>&nbsp;janvier de l&#39;ann&eacute;e d&#39;imposition.&nbsp;</p><p>M&ecirc;me si elles ne sont pas redevables de cette taxe, toutes les entreprises dont le CA est&nbsp;sup&eacute;rieur &agrave;&nbsp;<strong>152&nbsp;500&nbsp;&euro;</strong>&nbsp;doivent la d&eacute;clarer (mais pas la payer). C&#39;est la <strong><a href="https://www.weareclimb.fr/guides/impots-locaux/cotisation-sur-la-valeur-ajoutee-des-entreprises/declaration-cvae">d&eacute;claration de valeur ajout&eacute;e</a></strong> et des <strong><a href="https://www.weareclimb.fr/guides/impots-locaux/cotisation-sur-la-valeur-ajoutee-des-entreprises/effectifs-cvae">effectifs salari&eacute;s</a></strong> qui sert &agrave; en d&eacute;terminer la base d&#39;imposition.&nbsp;</p><h2><strong>Quel taux d&#39;imposition de&nbsp;la CVAE en 2023&nbsp;?</strong></h2><p dir="ltr"><strong>En 2024, la CVAE sera supprim&eacute;e</strong>. En 2023, le montant de la CVAE sera r&eacute;duit de moiti&eacute; pour l&#39;ensemble des entreprises.</p><p dir="ltr">Voici la grille en vigueur pour <strong>2023</strong> :</p><table class="tableau"><thead><tr><th scope="col">Chiffre d&#39;affaires (hors taxe)</th><th scope="col">Taux d&#39;imposition 2023</th></tr></thead><tbody><tr><td>En-dessous de&nbsp;500 000 euros</td><td style="text-align: center;">0 %</td></tr><tr><td>De 500 000 d&#39;euros &agrave; 3 millions d&#39;euros</td><td style="text-align: center;">0,125 % x (CA - 500 000 &euro;) / 2,5 millions &euro;</td></tr><tr><td>De 3 millions d&#39;euros &agrave; 10 millions d&#39;euros</td><td style="text-align: center;">0,125 % + [0,225 % x (CA - 3 millions &euro;) / 7 millions &euro;]</td></tr><tr><td>De 10 millions d&#39;euros &agrave; 50 millions d&#39;euros</td><td style="text-align: center;">0,35 % + [0,025 % x (CA - 10 millions &euro;) / 40 millions %]</td></tr><tr><td>Plus de 50 millions d&#39;euros</td><td style="text-align: center;">0,375 %</td></tr></tbody></table><p>Le calcul par valeur ajout&eacute;e de la CVAE prend en compte uniquement les charges imposables. Sont donc naturellement exclues de l&#39;assiette du calcul de la CVAE :</p><ul><li>les<strong> imp&ocirc;ts et taxes</strong>, &agrave; l&rsquo;exception des taxes sur le chiffre d&rsquo;affaires et assimil&eacute;es, des contributions indirectes et de la taxe int&eacute;rieure de consommation sur les produits &eacute;nerg&eacute;tiques,</li><li>les <strong>charges de personnel</strong>,</li><li>les <strong>quotes-parts </strong>de r&eacute;sultat sur op&eacute;rations faites en commun,</li><li>des <strong>charges financi&egrave;res</strong> aff&eacute;rentes aux immeubles d&rsquo;exploitation,</li><li>les dotations aux <strong>amortissements d&rsquo;exploitation</strong>,</li><li>les <strong>dotations aux provisions</strong> autres que les provisions techniques,</li></ul><h3><strong>Le cas de la redevance et des loyers</strong></h3><p>Les loyers et redevances ne peuvent&nbsp;pas &ecirc;tre retenus pour le calcul de la valeur ajout&eacute;e servant de base de calcul &agrave;&nbsp;la <strong>comptabilisation de la&nbsp;CVAE</strong> si :</p><ul><li>ils sont&nbsp;aff&eacute;rents aux biens corporels pris en location ou en sous-location pour une dur&eacute;e de plus de 6&nbsp;mois,</li><li>ils font l&#39;objet d&#39;un&nbsp;cr&eacute;dit-bail,</li><li>ils r&eacute;sultent d&rsquo;une convention de location-g&eacute;rance (dans le cas des redevances),</li></ul><p>Une exception est par contre pr&eacute;vue lorsque les biens pris en location par le redevable sont donn&eacute;s en sous-location pour une <strong>dur&eacute;e de plus de 6&nbsp;mois</strong>. Dans ce cas, il est possible d&rsquo;imputer les loyers &agrave; concurrence du produit de la&nbsp;sous-location.</p>[[cta_middle_1]]<h2><strong style="font-size: 13px;">Comment payer la CVAE ?</strong></h2><p>Les entreprises redevables de la CVAE la d&eacute;clarent sur le formulaire&nbsp;<strong><a href="https://entreprendre.service-public.fr/vosdroits/R32285" target="_blank">n&deg;1329-DEF</a></strong>, &agrave; transmettre&nbsp;avant le 2<sup>e</sup>&nbsp;jour ouvr&eacute; suivant le 1<sup>er</sup>&nbsp;mai de l&#39;ann&eacute;e n+1, accompagn&eacute;e si n&eacute;cessaire du versement du solde correspondant. Le paiement de cette taxe s&#39;effectue dans un premier temps sous forme&nbsp;d&#39;acompte, &agrave; r&eacute;gler en ligne.&nbsp;Le solde de CVAE est ensuite&nbsp;liquid&eacute;.</p><h3><style type="text/css"></style><strong>Comment remplir un formulaire de&nbsp;d&eacute;claration de CVAE ? </strong></h3><p>Vous devrez remplir une d&eacute;claration de CVAE et payer cette taxe (formulaires n&deg; 2059-E ou n&deg; 2033-E, n&deg; 1330 &mdash; CVAE, n&deg; 1329 &mdash; DEF et n&deg; 1329 &mdash; AC) si vous &ecirc;tes une entreprise, que votre chiffre d&rsquo;affaires hors taxe est sup&eacute;rieur &agrave; 500&thinsp;000 &euro; et que votre activit&eacute; professionnelle est imposable &agrave; la CFE.&nbsp;</p><p>Si vous r&eacute;alisez un chiffre d&rsquo;affaires inf&eacute;rieur &agrave; 152&thinsp;000 &euro;, vous n&rsquo;&ecirc;tes pas concern&eacute; par cette cotisation et vous n&rsquo;aurez donc aucune d&eacute;claration de CVAE &agrave; r&eacute;aliser.</p><p>Au-del&agrave; de cette somme, vous &ecirc;tes <strong>assujetti &agrave; la CVAE</strong>. Vous n&rsquo;aurez qu&rsquo;&agrave; d&eacute;poser la liasse fiscale ainsi que la d&eacute;claration de valeur ajout&eacute;e et des effectifs salari&eacute;s via le formulaire n&deg; 1330 &mdash; CVAE. C&rsquo;est ce document qui permet de r&eacute;colter toutes les donn&eacute;es n&eacute;cessaires pour r&eacute;partir la CVAE dans l&rsquo;ensemble des collectivit&eacute;s locales.</p><p>Soyez rassur&eacute;, pour un seuil de chiffre d&rsquo;affaires inf&eacute;rieur &agrave; 500&thinsp;000 &euro;, m&ecirc;me si la d&eacute;claration de CVAE est obligatoire, vous n&rsquo;aurez <strong>aucun paiement </strong>&agrave; effectuer &agrave; ce titre.&nbsp;</p><h3><strong>Le paiement des acomptes</strong></h3><p>Le paiement des acomptes concerne les entreprises ayant pay&eacute; plus de 3 000 &euro; de CVAE au titre de l&rsquo;ann&eacute;e pr&eacute;c&eacute;dente.&nbsp;Le <strong>formulaire</strong> &agrave; utiliser pour la d&eacute;claration, le calcul et le paiement des acomptes est le relev&eacute; n&deg;<strong>1329-AC</strong>.</p><p>Les deux <strong>acomptes de CVAE</strong> sont les suivants :</p><ul><li>le premier acompte est &agrave; payer au 15 juin et est calcul&eacute; ainsi :&nbsp;<strong>CVAE de l&rsquo;ann&eacute;e pr&eacute;c&eacute;dente x 50 %,</strong></li><li>le second acompte est &agrave; payer au 15 septembre et est calcul&eacute; ainsi :&nbsp;<strong>CVAE de l&rsquo;ann&eacute;e pr&eacute;c&eacute;dente x 50 %.</strong></li></ul><p>Pour illustrer, mettons qu&#39;une entreprise ait pay&eacute; 6 000 &euro; de CVAE en 2017. En 2018, elle&nbsp;va devoir payer un premier&nbsp;acompte de&nbsp;3 000 &euro; le 15 juin et un deuxi&egrave;me acompte de 3 000 &euro; le 15 septembre.</p><h3><strong>La comptabilisation des acomptes CVAE&nbsp;</strong></h3><p>La comptabilit&eacute; de tr&eacute;sorerie est effectu&eacute;e sur la base des flux de tr&eacute;sorerie qui sont enregistr&eacute;s dans des journaux comptables. Cela permet de comptabiliser simplement les ventes d&egrave;s qu&rsquo;un client effectue le r&egrave;glement concern&eacute;, ou les achats d&egrave;s qu&rsquo;un paiement est fait &agrave; un fournisseur.&nbsp;</p><p>Si votre entreprise tient une comptabilit&eacute; de tr&eacute;sorerie, les d&eacute;marches sont tr&egrave;s simples.&nbsp;</p><p>Dans ce cas, la comptabilisation des acomptes de CVAE se fait au moment de leur t&eacute;l&eacute;r&egrave;glement. Ils sont en effet comptabilis&eacute;s en charges par le biais du compte banque utilis&eacute; pour effectuer le paiement. C&rsquo;est le compte 63511 intitul&eacute; &laquo;&thinsp;Contribution &eacute;conomique territoriale&thinsp;&raquo; qui sera utilis&eacute; pour proc&eacute;der &agrave; cette d&eacute;marche.&nbsp;</p><p>Vous n&rsquo;aurez plus qu&rsquo;&agrave; v&eacute;rifier qu&rsquo;il n&rsquo;y a pas eu d&rsquo;erreur dans le report des sommes dans ledit compte.&nbsp;</p><p><iframe allow="accelerometer; autoplay; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture" allowfullscreen="" frameborder="0" height="315" src="https://www.youtube.com/embed/WoupLz3RRc4" width="560"></iframe></p>

cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)

Aldric est un entrepreneur passionné par la simplification et l'amélioration de l'expérience utilisateur. Sa mission est de construire le futur des finances personnelles en Europe, pour permettre à chacun de faire fructifier son argent pour réaliser ses projets de vie. Diplômé d'un Magistère Banque Finance à Assas et d'un master à l'ESCP Europe, Aldric commença sa carrière en finance de marché chez BNP Paribas à Londres. Après une première startup lancée à Londres, Aldric rentre à Paris pour s'associer avec un ami d'enfance Rodrigue Menegaux et lancer Climb.