Dans la poche
Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est lissé : le prélèvement à la source en ponctionne une partie chaque mois.
Il dépend d'un taux calculé par l'administration fiscale et communiqué à votre employeur.
Vous avez le choix entre taux personnalisé, individualisé et neutre.
Le prélèvement à la source : un nouveau mode de collecte de l'impôt sur le revenu
Depuis le 1er janvier 2019, fini le décalage d'un an entre la déclaration de revenus et la collecte de l'impôt. L'impôt sur le revenu sera prélevé à la source, directement sur le salaire des contribuables tous les mois. Pour les salariés, l’impôt est prélevé à la source par le tiers versant les revenus (employeur, particulier employeur, etc.) en fonction d’un taux de prélèvement calculé et transmis par l’administration fiscale.
La mise en place du prélèvement sera automatique. Des outils de simulation de salaire avec l'impôt a la source sont disponibles en ligne sur le site impôts.gouv.fr. La rubrique "Gérer mon prélèvement à la source" permet aux contribuables de choisir leur taux ou opter pour le prélèvement trimestriel.
Vous vous sentez perdu(e) avec la mise en place du prélèvement à la source ? Consultez le calendrier du prélèvement à la source Climb pour y voir plus clair. N'hésitez pas non plus à utiliser notre simulateur d'impôt sur le revenu.
Exemple de fiche de paie avec le prélèvement à la source
Conséquence immédiate : dans tous les cas, le montant inscrit en bas de votre fiche de paye va baisser. Attention, ce n'est pas parce que le montant de votre impôt sur le revenu a augmenté. Le prélèvement à la source n'impacte pas le mode de calcul de l'impôt mais son mode et sa fréquence de prélèvement. L'administration fiscale calcule votre taux de retenue à la source 2021 sur la base de vos revenus 2020. Le contribuable a jusqu'au 31 décembre 2021 pour changer son taux. En fonction de sa situation, il peut choisir entre :
- le taux personnalisé correspondant aux revenus du foyer. Il s'agit du taux qui leur sera appliqué par défaut s'ils n'exercent pas d'option contraire.
- le taux individualisé au sein des couples mariés ou liés par le Pacs, qui tient compte des écarts de revenus au sein du foyer.
- le taux neutre qui permet aux salariés touchant d'importants revenus en plus de leur salaire de dissimuler son taux réel d'imposition à son employeur.
Le montant et la nature du taux doivent impérativement apparaître sur le bulletin de salaire. Mais ce n'est pas tout. Votre fiche de paie doit également indiquer :
- le montant net à payer avant l'impôt sur le revenu ;
- le type de taux choisi (personnalisé, individualisé ou neutre) ;
- le taux de prélèvement à la source en % ;
- le montant de l'impôt sur le revenu prélevé à la source ;
Si ce changement sera sans doute moins ressenti par les contribuables qui avaient fait le choix de la mensualisation, il risque de surprendre les salariés qui payaient leurs impôts mensuellement ou trimestriellement, et encore plus ceux qui les payaient une fois par an.
Prélèvement à la source : que va devenir mon salaire ?
Quelle formule appliquer pour connaître le calcul du salaire net après impôt ? Pour connaître le montant de votre impôt mensuel, il faut appliquer le taux de prélèvement à votre salaire « net fiscal » puis soustraire ce montant du « net à payer ».
Mes revenus augmentent
Vos revenus augmentent d'une année sur l'autre ? Bonne nouvelle pour vous : sur le plan de la trésorerie, vous avez tout à gagner car le taux du prélèvement ne sera réactualisé qu'en septembre. En revanche, vous payerez quand même tout de suite un impôt plus important, ce qui limitera le poids du réajustement après le calcul de l'impôt total dû.
Mes revenus baissent
Si d'une année à l'autre vos revenus décroissent, là encore vous êtes gagnant. Le taux qui s'appliquera à un montant inférieur, et ne sera pas réactualisé de suite. Le réajustement a lieu en septembre sauf demande anticipée du contribuable.
J'ai des crédits d'impôts
En termes de trésorerie, les perdants sont ceux qui bénéficient de réductions d'impôt car elles ne sont pas prises en compte pour le calcul du taux de prélèvement. Les sommes dues à ce titre seront remboursées en septembre. Une exception, une avance de 60 %, sera versée dès le 15 janvier 2019 pour :
- les bénéficiaires des crédits d'impôt pour service à la personne ;
- les frais frais de garde d'enfants ;
- les résidents en Ehpad ;
- les dons et les cotisations syndicales.
Calcul du taux de prélèvement à la source
"Comment calculer la retenue à la source" se demandent les contribuables ? Encore une fois, rappelons que le prélèvement à la source ne change pas la formule de calcul de l'impôt, qui se base sur les derniers revenus connus auxquels on déduit les charges, mais son mode de prélèvement. L'assiette de l'impôt prélevé à la source sera composée :
du montant net imposable du salaire (ou de la pension) - (les cotisations sociales + fraction déductible de CSG)
avant l'abattement forfaitaire de 10 % ou, sur option, la déduction des frais réels. L'administration fiscale déduit également les pensions alimentaires versées.
Foire aux questions
🤔 Quel taux de prélèvement à la source choisir en couple ?
Tout dépend de votre statut matrimonial. Si vous êtes marié(e) ou pacsé(e), vous avez le choix entre le taux personnalisé (par défaut) et individualisé (au pro-rata de vos ressources). Pour les couples ayant de fortes disparités de revenus, l'option taux individualisé est intéressante car elle permet une répartition de l'impôt équitable entre les conjoints. Celui ou celle qui gagne le plus supporte la plus grosse partie de l'impôt afin d'équilibrer les prélèvements. Cette décision doit cependant être mûrement réfléchie, les questions d'argent étant à l'origine de nombreux problèmes au sein des couples.
🤝 Je suis au chômage, comment va se passer pour moi le passage à la retenue à la source ?
Si vous touchez des indemnités de chômage, le régime sera le même que pour un salarié : l’administration fiscale transmettra votre taux de prélèvement à la source à Pôle Emploi qui se chargera de prélever mensuellement vos impôts en fonction de votre taux et du montant de vos indemnités.
🤝 Je suis à la retraite, même question ?
Le prélèvement à la source 2019 pour les retraités va se dérouler de la même manière que les salariés. Après avoir rempli une déclaration d'impôt sur les revenus 2017, l'administration fiscale calculera le taux d'imposition qui sera ensuite transmis à votre Caisse de retraite. C'est ensuite elle qui commencera à prélever l’impôt sur votre pension à partir du 1er janvier 2019.
🤝 Prélèvement à la source : sur combien de mois ?
L'impôt ne sera plus collecté sur 10 mois sur 12. Avant, l'impôt était collecté le 15 du mois. Avec le passage à la retenue à la source, il sera prélevé en début de mois, et son montant sera modulé automatiquement en fonction du montant du revenu perçu chaque mois. Vous êtes travailleur indépendant ? L’impôt sur les revenus de l’année en cours fera l’objet d’acomptes calculés par l'administration fiscale. Le paiement pourra se faire mensuellement ou par trimestre.
►Lire aussi : Comment baisser mon taux de prélèvement à la source ?