Les nombreux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour aller travailler s'interrogent sur le remboursement des frais kilométriques par l'employeur. Ces dépenses, qui entrent dans la catégorie des frais professionnels, au même titre que les frais de repas, sont déductibles des impôts en 2021. Attention, ces frais exposés s'appliquent uniquement au travail domicile - travail et pour un kilométrage limité. Voici comment calculer et déclarer vos frais kilométriques.
Déclarer ses frais kilométriques : le régime des frais réels
Lorsque vous déclarez vos salaires, l'administration fiscale applique par défaut un abattement de 10 % à vos revenus correspondant aux coûts liés à vos dépenses professionnelles : frais de repas, formations, achats de matériel pour votre travail, la location de locaux... Toutes ces dépenses supportées dans le cadre de votre travail entrent dans le cadre des frais professionnels déductibles de votre impôt sur le revenu. Faites le calcul : s'il s'avère que la totalité de ces frais dépasse ce taux de 10 %, la déduction des frais réels est la plus avantageuse pour vous.
Si vous prenez chaque matin votre véhicule personnel pour vous rendre sur votre lieu de travail, compte tenu du prix du carburant, des frais d'entretien et autres dépenses d'équipements, il peut être intéressant de regarder de plus près le barème des frais kilométriques sur impots.gouv.fr en 2022. D'ailleurs, les salariés ne sont pas les seuls concernés, les professions libérales soumises à la déclaration contrôlée des Bénéfices Non Commerciaux peuvent également déduire de leur résultat imposable les frais kilométriques.
Comment calculer les indemnités kilométriques ?
Pour déduire les frais kilométriques, l'administration fiscale se base sur la distance entre votre domicile et lieu de travail.
Entre 0 et 40 km
Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail n'excède pas 40 km (soit 80 km aller-retour), vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport.
Plus de 40 km
Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail excède 40 km (soit 80 km aller-retour), la prise en compte du kilométrage ne s’effectue que pour 40 km. Cependant, l’intégralité de la distance peut être prise en compte si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières comme par exemple :
- Difficulté à trouver un nouvel emploi à proximité de votre domicile ;
- Précarité ou mobilité de l’emploi que vous exercez ;
- Exercice d’une activité professionnelle par votre conjoint à proximité du domicile commun.
Quelle que soit la raison de cet éloignement, vous devez la fournir sous forme de note avec votre déclaration de revenus. Il va sans dire que, quelle que soit la distance entre votre domicile et votre lieu de travail, vous ne pouvez déduire qu'un seul aller-retour par jour. Sauf en cas de :
- Problèmes personnels de santé,
- Présence au domicile de personnes nécessitant votre présence,
- Horaires de travail atypiques.
Par ailleurs, si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport, vous pouvez emprunter celui qui vous convient le mieux à condition que ce choix ne soit pas contraire à une logique élémentaire compte tenu du coût et de la qualité des moyens de transport collectif.
Bon à savoir
il n'est pas nécessaire de présenter un justificatif pour la déclaration de vos frais kilométriques aux impôts, mais vous devez être en mesure de les justifier via une facture ou un ticket de péage !
Barème des frais kilométriques 2022 pour l'impôt sur le revenu
Le calcul des frais kilométriques pour l'impôt 2022 sur les revenus de 2021 consiste à multiplier le nombre de km parcourus par un coefficient multiplicateur lié à la puissance fiscale (en CV).
Voitures
Par rapport au barème des années précédentes, le tableau a été révisé afin de favoriser les conducteurs des véhicules de petites cylindrées (en moyenne moins polluantes que les voitures plus puissantes). L'avantage augmente de 10 % pour les véhicules de 3 CV et de 5 % pour ceux de 4 CV.
À titre indicatif, voici le barème kilométrique 2022 (pour la déclaration des revenus de 2021) :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,502 | (d x 0,3) + 1 007 | d x 0,35 |
| 4 CV | d x 0,575 | (d x 0,323) + 1 262 | d x 0,387 |
| 5 CV | d x 0,603 | (d x 0,339) + 1 320 | d x 0,405 |
| 6 CV | d x 0,631 | (d x 0,355) + 1 382 | d x 0,425 |
| 7 CV et plus | d x 0,661 | (d x 0,374) + 1 435 | d x 0,446 |
d =distance parcourue à titre professionnel en 2021
Prenons un exemple : Max prend tous les jours sa voiture pour aller travailler. Additionnés, les trajets domicile - travail représentent un total de 8 000 km parcours en 2021. Sachant que la voiture de Max est une 5 CV, nous avons donc : 0,339 X 8 000 + 1 320 = 4 012 €.
Vélomoteurs, cyclomoteurs (jusqu'à 50 cm³)
| Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|
| d x 0,299 | (d x 0,07) + 458 | d x 0,162 |
Scooters, motocyclettes (au-delà de 50 cm³)
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0,375 | (d x 0,094) + 845 | d x 0,234 |
| 3,4 ou 5 CV | d x 0,444 | (d x 0,078) + 1 099 | d x 0,261 |
| Plus de 5 CV | d x 0,575 | (d x 0,075) + 1 502 | d x 0,325 |
d = distance parcourue à titre professionnel en 2021
Chaque année, un nouveau barème est publié par l'administration fiscale, qui prend en compte plusieurs éléments :
- La dépréciation du véhicule ;
- Les frais d’achat des casques et protections ;
- Les frais de réparations et d’entretien ;
- Les dépenses de pneumatiques ;
- La consommation de carburant ;
- Les primes d’assurance.
Il ne couvre pas :
- Les frais de stationnement (location de parking, parcmètres, etc.)
- Les intérêts des emprunts contractés pour l'acquisition du véhicule,
- Les frais de réparation imprévus (accidents, etc.), à condition que cet imprévu soit lié à un déplacement professionnel.
Bon à savoir
une majoration de 20 % sur les frais de déplacement déductible est appliquée pour les détenteurs d'un véhicule électrique.
Les frais kilométriques avec un véhicule électrique
Le type de motorisation de votre voiture peut faire varier le calcul des frais kilométriques. Ainsi, il est désormais intéressant de s'équiper d'une voiture à batterie électrique car une majoration des indemnités kilométriques s'applique à hauteur de 20 % par rapport aux véhicules à motorisation thermique.
En 2022, une majoration de 10 % supplémentaires a même été appliquée ! Initialement mise en place pour compenser le coût du carburant, le geste du gouvernement s'applique également aux véhicules électriques.
Le calcul des frais kilométriques dans le secteur agricole
Les exploitants relevant de la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) et Bénéfices Agricoles (BA) ayant opté pour le régime réel d'imposition ont un barème spécifique pour les frais de carburants :
Frais de carburant en euro au kilomètre - véhicules automobiles
| Puissance fiscale des véhicules de tourisme | Gazole | Super sans plomb | GPL |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,080 € | 0,099 € | 0,064 € |
| 5 à 7 CV | 0,098 € | 0,122 € | 0,079 € |
| 8 et 9 CV | 0,117 € | 0,145 € | 0,094 € |
| 10 et 11 CV | 0,132 € | 0,163 € | 0,106 € |
| 12 CV et plus | 0,146 € | 0,182 € | 0,118 € |
Source : BOFiP BOI-BAREME-000003
Frais de carburant en euro au kilomètre vélomoteurs, scooters et motocyclettes
| Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisés | Frais de carburant au kilomètre |
|---|---|
| Inférieure à 50 CC | 0,032 € |
| De 50 CC à 125 CC | 0,065 € |
| 3, 4 et 5 CV | 0,083 € |
| Au-delà de 5 CV | 0,115 € |
Source : BOFiP BOI-BAREME-000003
Rendez-vous sur le simulateur d'impots.gouv.fr pour calculer efficacement vos frais kilométriques et utilisez notre simulateur d'impôt pour mieux anticiper vos dépenses à venir !
Faire une simulation de frais kilométriques
Nous vous proposons également un simulateur de frais kilométriques. Il vous suffit de répondre à quelques questions sur le type de véhicule que vous conduisez. Cela vous donnera le montant de frais kilométriques pour la distance que vous parcourez chaque année.
Où mettre les frais kilométriques sur la feuille d'impôt ?
Vous êtes salarié(e)
Le calcul des frais kilométriques 2022 (pour les dépenses engagées en 2021) donc, est à reporter sur la déclaration n°2042, dans le cadre "Traitements, salaires, pensions et rentes" dans la case "Frais réels" :
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Foire aux questions
🤷 Comment calculer le prix d'un déplacement ?
Il faut se pencher sur le barème kilométrique mis en place par le gouvernement pour calculer exactement les indemnités remboursables liées aux frais kilométriques. La puissance fiscale du véhicule utilisé et le nombre de kilomètres parcourus entrent évidemment en compte.
🤷 Comment facturer les frais de déplacement ?
Conserver l'ensemble des justificatifs de vos dépenses de déplacement, et ajouter la TVA (si vous y êtes soumis), d'un taux de 20 %. L'entreprise doit ainsi intégrer la facturation des frais de déplacement dans le contrat du client. N'oubliez pas de comparer vos frais de déplacement de vos confrères, afin de vous assurer d'être dans une fourchette commune au marché en question.
🤷 Qu'est-ce qui est compris dans les indemnités kilométriques ?
L'utilisation d'un véhicule dans son ensemble est couverte par l'indemnité kilométrique : cela prend en compte l'achat de carburant, l'entretien du véhicule, l'assurance, etc.). Son montant, en revanche, est déterminé par le type de véhicule utilisé, de sa puissance fiscale mais aussi de la distance qu'il a parcouru.
🤝 À combien s'élèvent les frais de repas en 2022 ?
Pour l’impôt 2022 sur les revenus 2021, le barème de déduction des frais de repas pour les impôts correspond aux montants qui suivent :
- 5 euros par repas,
- 9,70 euros maximaux par jour.